erfbelasting

Belastingtip: fiscus is streng bij het erven van een bedrijf

Erfbelasting, erfenis, belasting, woz-waarde

09 Jun 2016

Wat is Prince als dode popster waard? Juristen slijpen de messen

Prince Roger Nelson liet bij zijn dood op 21 april dit jaar geen testament na. Maar dat is niet de enige reden waarom het bijzonder lastig wordt om een waarde op het erfgoed van Prince te plakken. Popgenie Prince was in vele dingen eigenzinnig. Zo ook bij het regelen van zijn nalatenschap. Daar heeft hij namelijk niets aan gedaan, zo melden Amerikaanse media, waaronder Forbes.

28 Apr 2016

Belastingaangiftes van Cameron: offshore-aandelen zijn opgegeven, maar hoe zit het met zijn erfbelasting?

De Britse premier David Cameron heeft zondag zijn belastingaangifte van de afgelopen zes jaar openbaar gemaakt. Dat deed de premier nadat hij in opspraak was gekomen door de Panama Papers. Daarin stond onder meer dat zijn inmiddels overleden vader aandelen in belastingparadijzen had.

10 Apr 2016

Familie en fiscus in 2016: alle veranderingen

De meeste Nederlanders gaan er komend jaar op vooruit, mede dakzij de op de valreep doorgevoerde lastenverlichting. De kinderopvangtoeslag gaat omhoog. Maar voor ouderen vervalt de extra korting op de vermogensbelasting. Dit brengt 2016. Volgens recente berekeningen van het CPB hebben de meeste mensen komend jaar wat meer te besteden. Dit is onder andere te danken aan een verlaging van de tarieven in de middelste twee schijven van de inkomstenbelasting en een verlenging van de derde schijf. Ouders profiteren van een hogere kinderopvangtoeslag en kinderbijslag. Maar voor vermogende ouderen ziet het er somberder uit, nu de ouderentoeslag vervalt. Dit zijn de belangrijkste veranderingen voor het komende jaar

29 Dec 2015

Erfbelasting: vijf veelvoorkomende misverstanden over de gehate belastingvorm

Erfbelasting, erfenis, belasting

Jasperien van Weerdt 17 Oct 2015

Pas op met waardering huis voor erfenis: WOZ-waarde is bepalend

Wie erfgenamen wil begunstigen met een deel van de waarde van een woning, moet goed letten op het verschil tussen de WOZ-waarde en de geschatte marktwaarde. De waardering van de eigen woning kan van groot belang zijn bij het bepalen van de erfenis. Vooral als het verschil tussen de waarde die de gemeente heeft vastgesteld voor de onroerendzaakbelasting (WOZ-waarde) afwijkt van de geschatte marktwaarde.

30 Sep 2015

Erfbelasting betalen met kunst: zo helpt aankoop Rembrandts vermogende particulieren

Twee schilderijen van Rembrandt die in het bezit zijn van een Franse bankiersfamilie komen waarschijnlijk terug naar Nederland. De aankoop moet mede gefinancierd worden door rijke particulieren, die een extra belastingvoordeel krijgen. Het kabinet is bereid de helft van de benodigde 160 miljoen op tafel te leggen voor de huwelijksportretten van Maerten Soolmans en Oopjen Coppit. De andere helft komt voor rekening van het Rijksmuseum in Amsterdam, dat zegt ,,alles op alles te zetten'' om het geld bijeen te krijgen. Minister Jet Bussemaker (Cultuur) laat weten er vertrouwen in te hebben dat de deal rondkomt.

22 Sep 2015

Belastingtip: betaal rente bij schenking op papier, anders werkt belastingtruc niet

Als de rente bij een papieren schenking niet echt wordt betaald, werkt de opzet niet. Erfgenamen moeten dan meer belasting betalen. Wie belasting wil besparen met slimme constructies, moet het wel precies volgens de regels doen. Vorige week berichtte Z24 dat hypotheekrente die niet echt is betaald maar wordt bijgeschreven in sommige gevallen toch aftrekbaar is. Maar bij een papieren schenking moet de rente te allen tijde wel echt worden betaald, zo bleek weer eens uit een uitspraak van de rechtbank in Den Haag.

14 Apr 2015

Slimme aftrekposten 2014: giften, erfenis en kinderopvang

08 Mar 2015

Paul van der Kwast: Minder erfbelasting door schenking op papier? Lang niet altijd

Veel mensen notarissen, estate planners en zelfs de Consumentenbond prijzen de papieren schenking aan als een goede manier om erfbelasting te besparen, maar in de praktijk pakt het soms helemaal niet gunstig uit, schrijft Paul van der Kwast. Voor mensen met veel vermogen kan een papieren schenking inderdaad voordeel opleveren. Maar voor het overgrote deel van de Nederlanders is de papieren schenking een overbodige en omslachtige constructie, die vaak leidt tot een schijnvoordeel, extra kosten, rompslomp en zelfs een hógere belastingdruk. Zo werkt een schenking op papier De papieren schenking werkt als volgt. De schenker geeft zijn erfgenamen een bepaald bedrag – op papier - en leent dat meteen weer terug. Hij heeft dan een schuld aan zijn erfgenamen. Na zijn overlijden wordt de waarde van zijn nalatenschap verminderd met deze schuld aan zijn erfgenamen. Die betalen dan minder erfbelasting. Voorbeeld. Een vader bezit een huis met een waarde van een half miljoen en heeft twee kinderen. Hij schenkt elk kind op papier een ton. Daar blijft na het betalen van schenkbelasting (10 procent na de vrijstelling van ruim 5.000 euro die voor kinderen geldt) nog ruim 90.000 euro over. Dat bedrag leent hij meteen weer terug, zodat hij een schuld aan zijn kinderen heeft. Na zijn overlijden erven de kinderen ieder 250.000 euro min de schuld van 90.000 euro, ofwel 160.000 euro. Tot zo ver lijkt dit niet echt zoden aan de dijk te zetten, want over de schenking moet schenkbelasting worden betaald en de tarieven voor de schenkbelasting zijn net zo hoog als die voor de erfbelasting, namelijk 10 procent over de eerste 121.000 euro en 20 procent daarboven. Het enige voordeel dat wordt behaald, is dat zowel gebruik wordt gemaakt van de vrijstelling voor de schenkbelasting (ruim 5.000 voor kinderen) als voor de erfbelasting (ruim 20.000 euro). Dat voordeel wordt echter teniet gedaan door de notariskosten, want zo’n papieren schenking moet bij de notaris worden vastgelegd en die rekent daar een paar honderd euro voor. Toch kan de constructie in dit voorbeeld voordeel opleveren. Want over een deel van de erfenis moet 20 procent erfbelasting worden betaald. De papieren schenking leidt ertoe dat slechts 20.000 euro voor de erfbelasting wordt belast met het hoge tarief van 20 procent en de rest met 10 procent. Zonder deze constructie was een veel groter deel belast met 20 procent. Enkele nadelen van papieren schenking • Als het huis in bovenstaand voorbeeld niet een half miljoen euro waard is, maar slechts twee ton, leidt een papieren schenking helemaal niet tot een tariefvoordeel. Sterker, dan leidt de constructie tot een hogere belastingdruk, omdat de vrijstelling voor de erfbelasting dan niet volledig wordt benut. • De schenker-en-teruglener moet over de schuld elk jaar zes procent rente betalen. De rente mag niet bij de schuld worden bijgeschreven, anders vervalt de hele constructie. Nu is voor sommigen zes procent per jaar geen probleem, maar schenkers met weinig cash kunnen hierdoor op een gegeven moment in de problemen komen. • Ook al is er voldoende geld om de rente te blijven betalen, als de schenker ook maar één jaartje vergeet de rente te betalen, vervalt de constructie. In de praktijk vergeten veel mensen de rente ook echt jaarlijks te betalen. De Belastingdienst controleert hier steekproefsgewijs op. Je moet met bankafschriften kunnen aantonen dat de rente elk jaar is betaald. Kun je dat niet, dan werkt de truc niet en is alle moeite voor niets geweest. • De ontvanger van de schenking moet die bij zijn vermogen in box 3 opgeven. Hij betaalt er dus jaarlijks 1,2 procent belasting over. Weliswaar krijgt hij ook jaarlijks 6 procent rente van de schenker-en-teruglener, maar in veel gevallen leidt deze constructie per saldo tot een hogere belastingdruk. Dat komt doordat de belastingdruk bij de schenker vaak niet met eenzelfde percentage wordt verlaagd, bijvoorbeeld omdat er weinig box 3-vermogen is. Paul van der Kwast is financieel planner en lid van de Vereniging Onafhankelijke Financieel Planners. Voor Z24 volgt hij de fiscale ontwikkelingen op de voet. Ook schrijft hij tweewekelijks een column over personal finance.

16 Feb 2015