Veel hangt af van wat de aandelen gaan doen; zit er nog een waardestijging in
of niet?

Je BV betaalt vennootschapsbelasting over de behaalde winsten. Bij beleggingen
in aandelen werkt dat zo: de BV betaalt alleen belasting als de aandelen met
winst worden verkocht.

BV of prive Stel dat jouw BV voor 20.000 euro aandelen heeft gekocht.
De waarde van de aandelen stijgt daarna naar 28.000 euro. Fiscaal gebeurt er
dan nog niets. Pas als de BV de aandelen daadwerkelijk verkoopt voor 28.000
euro, moet er belasting worden betaald over 8.000 euro.

Verwacht je dat het aandelenpakket in de toekomst weer in waarde gaat stijgen?
En dan boven de prijs die ervoor betaald is? Dan kan het slim zijn de
aandelen nu door de BV aan jou in privé te laten overdragen. Het verlies op
de aandelen is in de BV aftrekbaar voor de belastingen.

Verkoopwinst onbelast Vervolgens heb je de aandelen privé in bezit. Dan
valt het in box 3 voor de inkomstenbelasting. Over de waarde van je
bezittingen (minus je schulden) betaal je 1,2 procent inkomstenbelasting.
Tot een bedrag van 20.661 euro is je vermogen vrijgesteld van deze belasting
(of het dubbele, samen met je fiscaal partner).

Het mooie van box 3 is: wanneer je de aandelen later met winst verkoopt, is
die verkoopwinst niet belast. Stel dat je net als hierboven de aandelen voor
28.000 euro zou verkopen. De winst van 8.000 euro is dan niet belast.
Terwijl jouw BV over die winst vennootschapsbelasting had moeten betalen.
Die bedraagt nu 20 procent bij winst in je BV tot 200.000 euro.

Lenen Bedenk wel dat je in privé jaarlijks 1,2 procent
inkomstenbelasting over de aandelen moet betalen. En dat is een belasting
die jouw BV niet zou hoeven te betalen. Die 1,2 procent belasting kan je
voorkomen door de koopsom voor de aandelen te lenen van je BV. Die schuld
mag je namelijk in box 3 aftrekken van je bezittingen.

Let wel op: de fiscus vindt het belangrijk dat je zakelijke afspraken met je
BV maakt. Bijvoorbeeld over de rente die je aan de BV moet betalen. Vergeet
ook niet dat je gaat beleggen met geleend geld. Stel dat de aandelen nog
verder in waarde dalen. Dan kan je een probleem hebben om later de lening af
te lossen. Dit maakt deze variant extra risicovol.

Toch in de BV Komt de waarde nooit meer uit boven de oude kostprijs?
Dan zou de BV toch een betere plek voor je aandelenpakket zijn.

Heeft je bedrijf, dat ook in deze BV zit, verliezen gemaakt? Ook dan kan het
slim zijn de aandelen in de BV te laten. Die verliezen kunnen er namelijk
voor zorgen dat de BV helemaal geen belasting hoeft te betalen over de
aandelenwinst.

Wat je ook beslist, alles is afhankelijk van wat er met de waarde van de
aandelen gaat gebeuren. Het blijft dus een gok. En de keus voor beleggen in
de BV of privé blijft fiscaal maatwerk. Laat je goed adviseren.

Dit artikel is oorspronkelijk verschenen op z24.nl